Die neue Steuererleichterung erklärt
Ab 2017 erlaubte der TCJA eine Bonusabschreibung von 100% für qualifizierte Anschaffungen, einschließlich Jachten, die in ein echtes charter-Geschäft eingebracht werden. Dieser Satz von 100% wurde in den letzten Jahren schrittweise reduziert und fiel auf 40% für Vermögenswerte, die bis zum 18. Januar 2025 in Betrieb genommen wurden. Nach geltendem Recht wurde die 100%-Bonusabschreibung für Wirtschaftsgüter, die am oder nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen werden, wieder eingeführt.
Was bedeutet das für die Praxis?
Wenn Sie eine Yacht kaufen und sie im Jahr 2025 in Betrieb nehmen, können Sie bis zu 100% abziehen, wenn sie am oder nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen wird, und zwar für den Teil der Nutzung, der als unternehmerische Tätigkeit eingestuft wird.
Um die Voraussetzungen zu erfüllen, muss die Yacht tatsächlich als Unternehmen geführt und vermarktet, chartered, und mit Gewinn verwaltet werden, nicht nur privat genutzt.
Außerdem gibt es eine Bestimmung, die als Abschnitt 179 - Ausgabendie es Unternehmen ermöglicht, die Kosten für förderfähige Wirtschaftsgüter bis zu bestimmten Grenzen abzusetzen. In der Realität verlassen sich viele Jachteigentümer eher auf die Bonusabschreibung, da Abschnitt 179 mit technischen Einschränkungen verbunden ist, die nicht immer für charter-Vereinbarungen geeignet sind. Um in den Genuss dieser Regelung zu kommen, muss die Yacht in dem Jahr, in dem sie in Betrieb genommen wird, mehr als die Hälfte der Zeit für geschäftliche Zwecke genutzt werden. Wenn Ihre Yacht beispielsweise 60% der Zeit an zahlende Kunden vermietet und 40% persönlich genutzt wird, können Sie im ersten Jahr möglicherweise 100% des 60%-Anteils der geschäftlichen Nutzung absetzen.
Wenn die geschäftliche Nutzung in späteren Jahren jedoch auf 50% oder darunter sinkt, können die Steuerersparnisse wieder eingezogen werden. Um dies zu vermeiden, ist es wichtig, genaue Fahrtenbücher und Finanzaufzeichnungen zu führen.
Für Käufer, die nicht aus den USA stammen, gibt es immer noch Möglichkeiten. Wenn Sie über ein ordnungsgemäß strukturiertes US-Unternehmen kaufen, das sich überwiegend in amerikanischen Gewässern aufhält, können Sie oft die gleichen Vorteile nutzen.
